I) Définition
Le cycle d’exploitation regroupe différentes opérations dont une entreprise a besoin pour croître et faire de la création de richesse. Ces opérations se répètent plusieurs fois dans l’année. On parle de « cycle » car les activités commerciales sont « cycliques » et se répètent dans le temps/la durée.
Ce cycle est modélisé par les étapes suivantes :
Achat des marchandises
Paiement des marchandises
Stockage des marchandises
Vente de marchandises
Encaissement des ventes
Trésorerie
En fonction du type d’entreprise et de son secteur d’activité, le cycle d’exploitation peut être plus court. Par exemple, pour une société proposant des services numériques, le cycle est le suivant :
Vente des services en ligne
Encaissement des ventes
Trésorerie
II) Les autres flux financiers
Les autres mouvements financiers d’une entreprise se font avec les différentes parties prenantes qui l’entourent :
L’État
Les salariés
Les fournisseurs
Les clients
Les banques