I) Définition
Le budget de trésorerie correspond à un prévisionnel de données établi par une entreprise afin d’anticiper ses résultats et ses dépenses. Définir un budget de trésorerie permet donc à une entreprise d’avoir une visibilité sur différents indicateurs financiers et de mieux piloter sa trésorerie.
II) Construction du budget de trésorerie
Un budget de trésorerie est constitué de 2 postes d’analyse : le budget lié aux encaissements prévisionnels et le budget lié aux décaissements prévisionnels.
1) Encaissements prévisionnels
Règlements clients
Subventions
Emprunts
Capital/compte courant associé
Remboursement de crédit de TVA
2) Décaissements prévisionnels
Règlements fournisseurs
Salaires et charges sociales
Investissements
Règlements des impôts et taxes
Remboursements d’emprunts
Remboursements d’apports en compte courant d’associé
III) Composition d’un tableau de budget de trésorerie
Lecture des résultats
Si le budget de trésorerie est négatif, alors c’est qu’un poste pose un problème : ventes insuffisantes, coûts d’achat trop élevés, etc. Si le budget de trésorerie est positif, alors vos recettes couvrent les dépenses.